La nuova Legge di Bilancio 2025 ha introdotto alcune novità rilevanti per chi opera nel settore dell’edilizia e dei serramenti, con nuove disposizioni sulle detrazioni fiscali per le ristrutturazioni e gli interventi di riqualificazione energetica, come la sostituzione dei serramenti. Pur mantenendo invariate le regole del Bonus Ristrutturazione (Bonus Casa) e dell’Ecobonus, sono stati introdotti nuovi limiti di detrazione che vale la pena approfondire.
In questo articolo vediamo nel dettaglio le novità più importanti, ponendo particolare attenzione sulla differenza tra “abitazione principale” e “prima casa”, un tema che ha generato confusione e che merita di essere chiarito. Questi aggiornamenti non solo influenzeranno le scelte dei clienti finali, ma anche le strategie operative e commerciali di chi lavora nel settore.
Bonus Ristrutturazione ed Ecobonus: abitazione principale o prima casa?
Negli ultimi mesi, le agevolazioni fiscali per la “prima casa” sono state al centro di dibattiti sui media e in diverse conferenze stampa. Tuttavia, il testo ufficiale della Legge di Bilancio n. 207 del 30/12/2024 specifica chiaramente che gli incentivi si riferiscono alle abitazioni principali, e non alle prime case. Questa differenza, spesso sottovalutata, è cruciale per comprendere le reali opportunità offerte dalla normativa e per fornire informazioni corrette ai propri clienti.
Qual è la differenza tra abitazione principale e prima casa?
Facciamo chiarezza.
In effetti la prima casa è anche l’abitazione principale, ma non è detto che l’abitazione principale sia la prima casa.
Questo cosa vuol dire?
Secondo il Fisco per “abitazione principale” si intende quella nella quale la persona fisica, che la possiede a titolo di proprietà o altro diritto reale, o i suoi familiari dimorano abitualmente.
Quindi se il testo di Legge si riferisce all’abitazione principale vuol dire che possono godere delle detrazioni coloro che hanno un diritto reale sull’immobile come usufruttuari con contratti regolarmente registrati.
Per avere la certezza di questo è necessario attendere i decreti attuativi che speriamo escano a breve.
Le nuove aliquote di detrazione del Bonus Ristrutturazione e dell’Ecobonus.
Le aliquote previste per il Bonus Ristrutturazione (Bonus Casa) e l’Ecobonus nel 2025, variano a seconda della tipologia di immobile, con differenze significative tra abitazione principale e seconde case o altri immobili. Questa distinzione permette di orientare i clienti verso le soluzioni più vantaggiose e di impostare correttamente i preventivi.
Abitazioni principali:
- Bonus Ristrutturazione: aliquota del 50%, con una detrazione massima di 48.000 € per ogni unità immobiliare.
- Ecobonus: aliquota del 50%, con una detrazione massima di 60.000 € per ogni unità immobiliare.
Seconde case o altri immobili:
- Bonus Ristrutturazione: aliquota del 36%, con una detrazione massima di 34.560 € per ogni unità immobiliare.
- Ecobonus: aliquota del 36%, con una detrazione massima di 60.000 € per ogni unità immobiliare.
I tetti di spesa rimangono invariati rispetto al 2024, salvo per l’Ecobonus applicabile alle seconde case o altri immobili, (es. società), che aumenta e quindi consente un tetto massimo di detrazione sempre di 60.000 €, pur depotenziando l’aliquota.
Un dettaglio importante è che l’Ecobonus è accessibile anche alle società, mentre il Bonus Ristrutturazione è riservato esclusivamente agli immobili residenziali privati. Questo perché, per le società, non esiste il concetto di “abitazione principale.” Di conseguenza, l’aliquota applicabile a questi casi è del 36%.
Limiti di reddito e coefficienti in funzione dei figli a carico.
La Legge di Bilancio 2025 introduce una nuova modalità di calcolo per le detrazioni fiscali, ora legate al reddito annuo lordo del contribuente (non si parla di ISEE). Questo cambiamento rappresenta un aspetto chiave per chi opera nel settore edilizio e dei serramenti, poiché influisce direttamente sulla capacità di spesa dei clienti e sulle loro decisioni di investimento.
Reddito annuo lordo: i nuovi scaglioni
- Fino a 75.000 €: nessuna limitazione rispetto al 2024.
- Da 75.001 € a 100.000 €: limite di detrazione complessivo di 14.000 €.
- Oltre 100.000 €: limite di detrazione complessivo di 8.000 €.
Importante: per “limite di detrazione” il testo di Legge intende il totale di tutte le detrazioni fiscali, non solo quelle legate agli interventi sugli immobili. Nel limite sono contemplate tutte le eventuali detrazioni come ad esempio le spese scolastiche, le spese per i figli a carico ecc.
Coefficienti legati ai figli a carico.
Il limite di detrazione viene moltiplicato per un coefficiente, in base al numero di figli a carico:
- 0.5, ovvero dimezzata, se NON si ha nessun figlio a carico;
- 0.7 se si ha un figlio a carico;
- 0.85 se i figli a carico sono due;
- 1, quindi la detrazione rimane invariata, se i figli a carico sono tre o più, oppure in presenza di un figlio con disabilità accertata con legge 104.
Definizione di figlio a carico: un figlio è considerato a carico se il suo reddito annuo non supera i 4.000 €.
Eccezioni.
Restano escluse dal calcolo dei limiti di detrazione:
- Le spese mediche.
- Le spese sostenute fino al 31/12/2024, comprese quelle relative ai bonus edilizi degli anni precedenti.
Conclusioni.
La Legge di Bilancio 2025 ha introdotto importanti novità per il settore edilizio e dei serramenti, in particolare per quanto riguarda le detrazioni fiscali.
La distinzione tra “abitazione principale” e “prima casa” è fondamentale. Il testo della Legge di Bilancio si riferisce all’abitazione principale, quella nella quale una persona fisica, che la possiede a titolo di proprietà o altro diritto reale, o i suoi familiari dimorano abitualmente.
Le aliquote per il Bonus Ristrutturazione e l’Ecobonus sono differenziate a seconda della tipologia di immobile, con detrazioni più alte per le abitazioni principali. Inoltre, i nuovi limiti di detrazione sono legati al reddito annuo lordo e al numero di figli a carico, con coefficienti che riducono l’importo delle detrazioni in base alla situazione familiare.
Le novità sui limiti di detrazione potrebbero influenzare le scelte dei clienti in termini di budget per ristrutturazioni e riqualificazioni. Conoscere questi dettagli fiscali consente di ottimizzare le soluzioni offerte e di gestire correttamente le aspettative dei clienti, in linea con le disposizioni della Legge di Bilancio 2025.
